一、 单项选择题：
1．凡在中华人民共和国境内提供下列劳务的，应缴纳增值税的是（ ）。
A．提供运输服务
B．提供餐饮服务
C．提供加工、修理修配服务
D．提供仓储服务
答案：C
2．对从事货物生产或者提供应税劳务的企业，判定为小规模纳税人的年应征增值税销售额应是（ ）。
A．100万元以下
B．120万元以下
C．150万元以下
D．180万元以下
答案：A
3．下列货物适用17%税率的是（ ）。
A．生产销售啤酒
B．生产销售居民用煤气
C．生产销售石油液化气
D．生产销售暖气
答案：A
解析：我国法律规定增值税的基本税率为17％，同时设置了13％的优惠税率和零税率。B、C、D三项都是属于适用低税率的货物，只有啤酒属于适用基本税率的一般商品。
4．增值税的起征点适用于（ ）。
A．私营企业
B．个人
C．合伙企业
D．收入低的企业
答案：B
5．某汽车配修厂为小规模纳税人，2005年1月取得汽车修理收入20000元，其应纳增值税为（ ）元。
A.1132.08
B.800
C.1200
D.769.24
答案：A
解析：除小规模商业企业以外，其他小规模企业适用的增值税征收率为6％。所以该汽车配修厂应纳增值税额＝20000÷（1＋6％）×6％＝1132.08。
二、多项选择题：
6．划分一般纳税人和小规模纳税人的标准有（ ）。
A．销售额达到规定标准
B．有分支机构
C．会计核算健全
D．有上级主管部门
E．从事异地经营
答案：AC
7．将购买的货物用于下列项目，应视同销售，征收增值税的是（ ）。
A．作为投资，提供给其他单位
B．分配给股东或投资者
C．用于集体福利或个人消费
D．无偿赠送他人
E．提供给个体经营者
答案：ABDE
三、案例分析题：
某企业为增值税一般纳税人，3月份销售产品取得不含税收入12万元，当月又以自制产品5万元，用于奖励职工，又以自制成品10万元投资某联营企业，3月份该企业购进原材料10万元，取得增值税发票注明税款1.7万元，购进原材料支付运费1万元，试计算该企业应纳的增值税。
8．该企业3月份销项税额为（ ）。
A．4.59万元
B．2.04万元
C．3.74万元
D．3万元
答案：A
解析：销项税额是指纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和税法规定的税率计算并向购买方收取的增值税额。销项税额＝销售额×税率＝（12＋5＋10）×17%＝4.59万元。
9．该企业3月份进项税额（ ）。
A．1.7万元
B．1.77万元
C．1.8万元
D．2.7万元
答案：B
解析：进项税额为购进货物或接受应税劳务所支付或负担的增值税税额，一般以当期购货发票中注明的允许扣除的增值税税款为准。运费的扣除率为7%,所以支付运费的进项税额＝1×7%＝0.07。总的进项税额为1.77万元。
10．该企业应纳税额（ ）。
A．2.87万元
B．0.63万元
C．2.82万元
D．2万元
答案：C
解析：应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额＝4.59-1.77＝2.82万元。
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（中）（第13小讲）
一、单项选择题
1．下列应税消费品以销售数量和单位税额来计算纳税的是（ ）。
A.小汽车
B.汽油
C.化妆品
D.护肤品
答案：B
解析：以销售数量和单位税额来计算纳税的，一般是用量大、计量单位规范、同类产品价格差异不大的产品。
2．进口应税消费品，按照组成计税价格及规定的税率，计算应纳消费税税额，其组成计税价格的公式是（ ）。
A.组成计税价格＝关税完税价格+关税
B.组成计税价格＝关税完税价格+关税+增值税
C.组成计税价格＝（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）
D.组成计税价格＝（关税完税+价格关税）/（1+消费税税率）
答案：C
解析：考生应该牢记这个公式。
3．某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定关税完税价格为600万元，已知关税税率为60％，消费税税率为10％，则该企业应纳消费税为（ ）万元。
A.1066.67
B.96
C.106．67
D.60
答案：C
解析：汽车轮胎实行从价定率征收消费税，组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）/（1－消费税税率）＝（600＋600×60％）/（1－10％）＝1066.67万元；应纳消费税税额＝组成计税价格×消费税税率＝1066.67×10％＝106.67。
4．《消费税暂行条例》规定，纳税人自产自用应税消费品，没有同类产品价格的，按组成计税价格计税，组成计税价格的公式为：（ ）。
A．（成本+利润）/（1-消费税税率）
B．（成本+利润）/（1+消费税税率）
C．成本+利润
D．成本+加工费+利润
答案：A [NextPage]
二、多项选择题
5．消费税的征税对象包括（ ）。
A.无限型
B.有限型
C.中间型
D.延伸型
E.固定型
答案：BCD
6．实行从量定额与从价定率相结合征税办法的产品有（ ）。
A.卷烟
B.啤酒
C.粮食白酒
D.薯类白酒
E.轮胎
答案：ACD
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（下）（第14小讲）
一、 单项选择题：
1．我国营业税采用（ ）税率。
A. 定额税率
B. 累进税率
C. 比例税率
D. 超额累进税率
答案：C
2．某建筑公司2002年2月份取得工程价款收入100万元，出租吊车取得租金收入2万元，转让无形资产收入10万元，该建筑公司当月应纳营业税为（ ）元。
A.33600
B.36000
C.56000
D.35600
答案：B
3．营业税的税率是按（ ）设计的。
A．行业
B．经济性质
C．收入水平
D．经营部门
答案：A
二、多项选择题：
4．下列经营项目属于营业税应税劳务的有（ ）。
A．从事建筑安装工程作业
B．从事加工、修理修配业务
C．从事运输业务
D．从事商品零售业务
E．旅游服务
答案：ACE
5．对于邮电业务，不征收营业税的有（ ）。
A.集邮商品的生产、调拨
B.邮政部门销售集邮商品
C.个人发行报刊
D.电信部门销售移动电话，并提供电信服务
E.个人销售集邮商品
答案：ACE
解析：A集邮商品的生产、调拨征收增值税；个人发行报刊、个人销售集邮商品征收增值税。
6．下列各项中，应该由纳税人向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税的是（ ）。
A.销售不动产
B.跨省、自治区、直辖市承包工程
C.经营运输业务
D.转让土地使用权
E.转让无形资产
答案：BCE
解析：纳税人销售不动产，应当向不动产所在地申报纳税；转让土地使用权，应该向土地所在地主管税务机关申报纳税。
三、案例分析题：
某歌星举办个人专场演唱会，租用体育馆作为演唱场所，租金每场为50000元，并由体育馆售票，该歌星共演出三场，取得票房收入800000元，按票房收入的2%向其个人经纪人支付佣金。
根据上述资料回答下列问题。
7．该体育馆计算营业税时允许扣除费用为（ ）元。
A．150000
B．16000
C．166000
D．5000
答案：C
8．体育馆应纳的营业税（ ）元。
A．19820
B．19000
C．19500
D．19020
答案：D
