一、 单项选择题：
1．国家征税凭借的是其拥有的（ ）。
A. 历史渊源
B. 政治权力
C. 国家经济
D. 职能需要
答案：B
解析：税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，强制地取得财政收入的一种形式。
2．在我国造成纳税人与负税人不一致的主要原因有（ ）。
A. 由于价格和价值背离，引起税负转移或转嫁造成的
B. 由于税法规定两者不一致造成的
C. 由于税收优惠造成的
D. 由于税率差异造成的
答案：A
3．一种税区别于另一种税的主要标志是（ ）。
A.纳税人
B.征税对象
C.税率
D.计税依据
答案：B
4．分别以征税对象数额超过前级的部分为基础，并按照相应等级计算应纳税额的税率是（ ）。
A. 全额累进税率
B. 超额累进税率
C. 超率累进税率
D. 超倍累进税率
答案：B
解析：累进税率包括全额累进税率、超额累进税率、超率累进税率和超倍累进税率。超额累进税率是各国普遍采用的一种税率。
5．税法中规定直接负有纳税人义务的单位和个人为（ ）。
A．纳税人
B．负税人
C．扣缴义务人
D．担保人
答案：A
6．速算扣除数的计算公式为（ ）。
A．速算扣除数=全额累进计算的税额－比例税率计算的税额
B．速算扣除数=超额累进计算的税额－全额累进计算的税额
C．速算扣除数=全额累进计算的税额－超额累进计算的税额
D．速算扣除数=超额累进计算的税额－比例税率计算的税额
答案：C
7．代表征税广度的是（ ），代表征税深度的税制要素是（ ）。
A.税目
B.税率
C.税源
D.征税对象
答案：A/B
二、多项选择题：
8．税收同国家取得财政收入的其他方式相比，具有的特征是（ ）。
A.无偿性
B.固定性
C.比例性
D.强制性
E.灵活性
答案：ABD
解析：“税收三性”是税收本身所固有的，是一切社会形态下税收的共性。
9．下列关于税收特征的表述中正确的有（ ）。
A．税收的无偿性是针对具体纳税人而言的
B．税收的无偿性是针对全体纳税人而言的
C．税收不具有直接偿还性
D．税收的强制性是由税收的无偿性决定的
E．税收的固定性是由税收的强制性决定的
答案：ACD
10．下列关于比例税率的表述中正确的有（ ）。
A. 比例税率的基本特点是税率不随征税对象数额的变动而变动
B. 征税对象数额越大，纳税人相对直接负担越轻
C. 征税对象数额越大，纳税人相对直接负担越重
D. 纳税人相对直接负担保持不变
E. 纳税人的绝对直接负担保持不变
答案：AB
11．纳税期限不同的决定因素有（ ）。
A.税种的性质
B.应纳税额的大小
C.交通条件
D.纳税人的所有制性质
E.纳税人的纳税意识
答案：ABC
12．下列关于累进税率的表述中正确的有（ ）。
A．全额累进税率计算较为简单
B．全额累进税率下税收负担不够合理
C．全额累进税率下税收负担比较合理
D．超额累进税率下税收负担比较合理
E．税率随征税对象数额的增加而提高
答案：ABDE
13．税基式减免手段包括（ ）。
A．起征点
B．免征额
C．项目扣除
D．减半征收
E．降低税率
答案：ABC
14．以课税对象为依据，可以将税收分为（ ）
A. 直接税
B. 间接税
C. 所得税
D. 商品税
E. 财产税
答案：CDE
解析：一是以税负能否转嫁为标志可以把税收分为直接税和间接税两类；二是以课税对象为依据，可以将税收分为所得税、商品税和财产税三类。
15．按照纳税环节的多少，可将税收课征制度划分为（ ）。
A. 一次课征制
B. 二次课征制
C. 多次课征制
D. 重复课征制
E. 独立课征制
答案：AC
解析：纳税环节是指税法上规定的课税对象从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节。按照纳税环节的多少，可将税收课征制度划分为两类：一次课征制和多次课征制。
2005《初级财政税收专业知识与实务》第六讲在线作业
（下）
一、 单项选择题：
1．（ ）是实现税收职能的首要前提。
A. 税法体系
B. 税收管理
C. 税制结构
D. 税收分类
答案：C
解析: 税制结构就是税收体系的布局问题,是实现税收职能作用的首要前提，决定着税收作用的深度和广度。
2．《中华人民共和国税收征收管理法》即属于（ ）。
A．实体法
B．程序法
C．基本法
D．行政法
答案：B
3．《税务代理试行办法》属于（ ）。
A.税收法律
B.税收法规
C.税收规章
D.行政文件
答案：C
4．从事生产经营的纳税人自领取营业执照之日起（ ）内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。
A．10日
B．15日
C．30日
D．一个月
答案：C
5．纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处（ ）以下的罚款。
A．2000元
B．5000元
C．10000元
D．50000元
答案：D
6．扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款，有税务纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款（ ）的罚款。
A.50％以上3倍以下
B.1倍以上3倍以下
C. 50％以上5倍以下
D. 1倍以上5倍以下
答案：A
二、多项选择题：
7．以下关于税法的效力与解释，正确的有（ ）。
A.税收的行政解释具备与被解释的法律、法律相同的效力
B.我国税法坚持不溯及既往的原则
C.我国所有的税法都在全国范围内有效
D.最常见的税法失效宣布方式为新税法代替旧税法
E.税收立法解释与被解释的税法具有同等法律效力
答案：BDE
8．按照税法内容的不同，可以将税法分为（ ）。
A. 税收实体法
B. 税收规章
C. 税收程序法
D. 税收处罚法
E. 税务行政法。
答案：ACDE
解析：按照税法内容的不同，可以将税法分为税收实体法、税收程序法、税收处罚法和税务行政法。按照税法效力的不同，可以将税法分为税收法律、法规、规章。
9．下列关于税法特点的表述中正确的有（ ）。
A．税法属于制定法
B．税法属于习惯法
C．税法属于义务性法规
D．税法属于权利性法规
E．税法属于综合法
答案：ACE
