2015年资产评估师考试财会会计模拟练习题（7）
发布时间：2011/6/9 20:57:38 来源：城市学习网 编辑：admin
三、综合[共2题，每题5分，总计10分]
101、 甲股份有限公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。其销售收入不含应向购买方收取的增值税额。所得税采用应付税款法核算，适用的所得税税率为33%。甲公司2002年发生如下经济业务：
(1)甲公司采用分期收款方式销售商品一批，销售价格为10000000元，本年应收取全部销售价款的40%。该产品销售成本为6000000元。本年应收的款项尚未收到。
(2)甲公司2002年12月1日销售一批商品，增值税发票上注明售价2000000元，公司为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30。该批商品成本为1300000元。假定计算现金折扣时不考虑增值税。客户于2002年12月10日付清款项。
(3)甲公司收到返还的教育费附加100000元存入银行。
(4)甲公司收到增值税返还240000元存入银行。
(5)甲公司结转固定资产清理净收益50000元。
(6)甲公司以银行存款支付违反税收规定的罚款20000元，非公益性捐款支出30000元。
(7)甲公司于2002年11月10日购买商品一批，增值税专用发票上注明的售价为3000000元，增值税为510000元。付款条件为2/10，1/20，n/30。假定计算现金折扣时不考虑增值税。甲公司于2002年11月19日付清上述全部款项。
(8)用银行存款支付广告费40000元。
(9)计算本年销售应负担的城建税30000元。
(10)计算本年应负担的教育费附加10000元。
(11)甲公司于2001年12月对乙公司投资并拥有乙公司60%的股份。乙公司2002
年度实现净利润1000000元。乙公司的所得税税率为33%。
(12)甲公司本年计提行政管理部门固定资产折旧费200000元。
(13)甲公司用银行存款支付其他管理费用300000元(含差旅费20000元和超标业务招待费10000元)。
(14)计算本年应交所得税。
要求：(1)编制上述业务的会计分录
编制甲公司利润表。
项 目本年累计数
一、主营业务收入
减：主营业务成本
主营业务税金及附加
二、主营业务利润
加：其他业务利润
减：营业费用
管理费用
财务费用
三、营业利润
加：投资收益
补贴收入
营业外收入
减：营业外支出
四、利润总额
减：所得税
五、净利润
102、 某公司2003年度的资产负债表情况如下：
资产负债表
2003年12月31日 单位：万元
资 产年初年末负责及所有者权益年初年末
货币资金10090流动负债合计450300
应收账款净额120180长期负债合计250400
存货230360负债合计700700
流动资产合计450630所有者权益合计700700
固定资产合计950770
总计14001400总计14001400
该公司2002年度的营业净利率为18%，总资产周转率为0.6次，权益乘数为2.4，净资产收益率为25.92%。该公司2003年度主营业务收入为840万元，主营业务成本为680万元，适用所得税税率为33%。
要求：
（1）计算2003年速动比率，应收账款周转率，存货周转率，资产负债率和权益乘数。
（2）计算2003年总资产周转率、营业净利率和净资产收益率。
（3）利用连环替代因素分析法分析营业净利率、总资产周转率和权益乘数变动对净资产收益率的影响。
（计算结果保留两位小数）
