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2015注税考试精讲：现金和现金流量

发布时间：2010/12/21 10:31:21 来源：城市学习网编辑：admin

　　(一)现金的概念
　　这里的现金是相对广义的现金，不仅包括企业的库存现金，还包括企业可以随时用于支付的存款以及现金等价物。
　　(1)库存现金
　　(2)银行存款
　　(3)其他货币资金
　　(4)现金等价物
　　(二)现金流量及其分类
　　(1)含义
　　现金流量是指企业现金和现金等价物的流入和流出。现金流量是衡量企业经营状况是否良好、偿债能力强弱的重要指标。
　　(2)分类
　　①经营活动产生的现金流量;
　　②投资活动产生的现金流量;
　　③筹资活动产生的现金流量。