课
程
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资
讯
讯
综
合
合
(五)金融机构往来业务的会计处理
1、科目设置
2、账务处理
A.存放中央银行款项
(1)领取和缴存现金。
(2)缴存存款准备金。
B.向中央银行借款
C.同城票据清算
D.同业拆借
E.联行往来
例题：单选
商业银行从中国人民银行提取一笔现金，这在商业银行会计核算上反映为( )。
A.资产与负债(权益)科目同增
B.资产与负债(权益)科目同减
c.资产类科目之间一增一减
D.负债(权益)类科目一增一减
答案：c
解析：帐务处理：借：现金 贷：存放中央银行款项
(六)外汇买卖业务的会计处理
1、科目设置
2、账务处理
(七)银行主要业务财务收支的会计处理
1、科目设置
2、主要账务的处理
案例分析(二)
星火电器公司是大华银行的开户单位。某日，李某持星火电器公司开出的现金支票到大华银行取款。
86.大华银行的该笔业务涉及的会计要素是( )。
A.资产 B.负债
C.所有者权益 D.利润
答案：AB
解析：借：活期存款 贷：现金
87.办理该笔业务时，大华银行可以( )登账。
A.填写现金付出传票 B.填写现金收入传票
C.填写进账单 D.凭现金支票
答案：D
88.该笔业务属于以下记账规则中的( )。
A.资产与负债(权益)科目同增
B.资产与负债(权益)科目同减
C.资产类科目之间一增一减
D.负债(权益)类科目之间一增一减
答案：B
89.该笔业务会计处理所涉及的借方科目是( )。
A.应解汇款 B.活期存款
C.现金 D.存放中央银行款项
答案：B
90.该笔业务在银行现金流量表中反映为( )。
A.经营活动产生的现金流量增加
B.经营活动产生的现金流量减少
C.筹资活动产生的现金流量增加
D.筹资活动产生的现金流量减少
答案：B
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