一、资产负债表
　　1 概念
　　资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的报表，主要反映三个内容
　　第一，在某一特定日期企业所拥有的经济资源，即某一特定日期企业所拥有或控制的各项资产的余额，包括流动资产、长期投资、固定资产、无形及其他资产。
　　第二，在某一特定日期企业所承担的债务，包括各项流动负债和长期负债。
　　第三，在某一特定日期企业投资者拥有的净资产，包括投资者投入的资本、资本公积、盈余公积和未分配利润。
　　2 填列方法
　　（1）根据总帐科目余额直接填列。资产负债表各项目的数据来源，主要是根据总账科目期末余额直接填列，：“短期借款”项目，根据“短期借款”总账科目的期末余额直接填列等等。
　　（2）根据总账科目余额计算填列。资产负债表某些项目需要根据若干个总账科目的期末余额计算填列，如“货币资金”项目，根据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目的期末余额的合计数填列：“存货”项目，根据“原材料”、“库存商品”、“低值易耗品”等科目的期末余额的合计数填列等等。
　　（3）根据明细科目余额计算填列。资产负债表某些项目不能根据总账科目的期末余额，或若干个总账科目的期末余额计算填列，需要根据有关科目所属的相关明细科目的期末余额计算填列，如“应收账款”项目，根据“应收账款”、“预收账款”科目的所属相关明细科目的期末借方余额计算填列；“应付账款”项目，根据“应付账款”、“预付账款”科目的所属相关明细科目的期末贷方余额计算填列等等。
　　应收、应付、预收、予付在资产负债表中是以各明细账户余额填列的，这里的明细账户如应收帐款——a公司
　　资产负债表项目 　　　　填列方法
　　应收账款　　　　应收账款所属明细科目借方余额合计+预收账款所属明细科目借方余额合计
　　预付账款　　　　预付账款所属明细科目借方余额合计+应付账款所属明细科目借方余额合计
　　应付账款　　　　应付账款所属明细科目贷方余额合计+预付账款所属明细科目贷方余额合计
　　预收账款　　　　预收账款所属明细科目贷方余额合计+应收账款所属明细科目贷方余额合计
　　（4）根据总账科目和明细科目余额分析计算填列。资产负债表上某些项目不能根据有关总账科目的期末余额直接或计算填列，也不能根据有关科目所属相关明细科目的期末余额计算填列，需要根据总账科目和明细科目余额分析计算填列，如“长期借款”项目，根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”科目所属的明细科目中反映的将于一年内到期的长期借款部分分析计算填列等等。
　　（5）根据有关资产科目与其备抵科目抵销后的净额填列。主要是反映需要计提减值准备的科目按成本与市价孰低法计价时应在报表中披露的金额。如“短期投资”项目，根据“短期投资”科目的期末余额减去“短期投资跌价准备”科目的期末余额后的金额填列。这些项目包括：应收帐款、短期投资、存货、长期股权投资、长期债权投资、在建工程、无形资产。如果企业在报表中单独设置了有关减值准备项目，则将资产及其减值准备分别列示。

　　3、资产负债表的编制要注意：
　　*计提减值准备的大部分项目，用余额减去准备后的净额填列，它们是：
　　应收账款净额
　　其他应收款净额
　　存货净额
　　短期投资净额
　　长期投资净额（长期股权投资净额、长期债权投资净额）
　　在建工程净额
　　无形资产净额
　　二、利润表p365
　　利润表又称收益表或损益表，是反映企业在一定会计期间经营成果的报表。（注：动态报表）
　　利润表的内容主要包括：
　　第一，构成主营业务利润的各项要素。主营业务利润以主营业务收入为基础，减去为取得主营业务收入而发生的相关费用（包括有关的流转税）后取得。
　　第二，构成营业利润的各项要素。营业利润在主营业务利润的基础上，加减其他业务利润、营业费用、管理费用和财务费用后取得。
　　第三，构成利润总额（或亏损总额）的各项要素。利润总额（或亏损总额）在营业利润的基础上，加减投资损益、营业外收支等后取得。
　　第四，构成净利润（或净亏损）的各项要素。净利润（或净亏损）在利润总额（或亏损总额）的基础上，减去本期计入损益的所得税费用后取得。
　　目前，我国企业利润表包括四部分内容：一是主营业务利润，主要指企业日常主要经营活动所获得的收入、成本、税金以及利润；二是营业利润，主要包括主营业务利润加减除了日常经营活动以外的其他经营活动所获得的利润和营业费用、管理费用、财务费用；三是利润总额，即营业利润加减投资收益、补贴收入和营业外收支后的利润。四是净利润，即所得税后利润。： [NextPage]
　　三、现金流量表的概述p369
　　现金的范围包括四个组成部分：
　　(1) 库存现金:与会计核算中“现金”科目所包含内容一致
　　(2) 银行存款:与会计核算中“银行存款”科目所包含内容基本一致，区别在于：若在于金融企业的款项中不能随时用于支付的存款，如不能随时支取的定期存款，不作为现金流量表中的现金，但提前通知金融企业便可支取的定期存款，则包括在现金流量表中的现金范围内
　　(3) 其他货币资金： 如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款等
　　(4) 现金等价物： 3个月或更短时间内即到期或可转换为现金的投资
　　（一）现金流量表概念
　　现金流量表是以现金为基础编制的财务状况变动表，这里的现金包括：库存现金、银行存款、其他货币资金和现金等价物。
　　现金流量是指某一期间内企业的现金和现金等价物的流入和流出。影响现金流量的因素有经营活动、投资活动和筹资活动，如购买和销售商品、提供或接受劳务、购建或出售固定资产、投资或收回投资、借入资金或偿还债务等。衡量企业经营状况是否良好、是否有足够的现金偿还债务、资产的变现能力等，现金流量是非常重要的指标。

　　企业日常经营业务是影响现金流量的重要因素，但并不是所有的交易或事项都影响现金流量。影响或不影响现金流量的因素主要可分为：一、现金各项目之间的增减变动(包括现金与现金等价物之间的增减变动)，不会影响现金流量净额的变动；二、非现金各项目之间的增减变动，也不会影响现金流量净额的变动；三、现金各项目与非现金各项目之间的增减变动，会影响现金流量净额的变动。
　　（二）现金流量表的分类
　　现金流量表的目的，是为会计报表使用者提供企业一定会计期间内有关现金的流入和流出的信息。企业一定时期内现金流入和流出是由各种因素产生的，如工业企业为生产产品需要用现金支付购入原材料的价款，支付职工工资，购买固定资产也需要文付现金。现金流量表主要反映以下三个方面的内容，即按照企业经营业务发生的性质将企业一定期间内产生的现金流量归为以下三类：
　　1．经营活动产生的现金流量
　　经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项，包括销售商品或提供劳务、购买商品或接受劳务、收到返还的税费、经营性租赁、支付工资、支付广告费用、交纳税款等。经营活动产生的现金流量是企业通过运用所拥有或控制的资产创造的现金流量，主要是与企业净利润有关的现金流量。企业一定期间内实现的净利润并不一定都构成经营活动产生的现金流量，如处置固定资产净收益或净损失构成净利润的一部分，但不属于经营活动产生的现金流量。处置固定资产净收益或净损失也不是实际的现金流入或流出。通过现流量表中反映的经营活动产生的现金流入和流出，说明企业经营活动对现金流入和流出净额的影响程度。
　　2．投资活动产生的现金流量
　　投资活动是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动。涉及到各项投资业务以及非流动资产的增减变动业务的现金流量，一般归为投资活动产生的现金流量。这里的长期资产是指固定资产、在建工程、无形资产、其他资产等持有期限在一年或一个营业周期以上的资产。主要包括取得或收回投资、购建和处置固定资产、无形资产和其他长期资产等。投资活动产生的现金流量中不包括作为现金等价物的投资，作为现金等价物的投资属于现金内部的增减变动，如购买1个月到期的债券等，都属于现金内部各项目转换，不会影响现金流量净额的变动。通过现金流量表中反映的投资活动产生的现金流量，可以分析企业通过投资获取现金流量的能力，以及投资产生的现金流量对企业现金流量净额的影响程度。
　　3．筹资活动产生的现金流量
　　筹资活动是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动，包括吸收投资、发行股票、分配利润等。涉及到各项借款业务、长期负债和所有者权益的增减变动业务的现金流量，一般归为筹资活动产生的现金流量。这里的债务是指企业对外举债所借入的款项，如发行债券、向金融企业借人款项以及偿还债务等。通过现金流量表中筹资活动产生的现金流量，可以分析企业筹资的能力，以及筹资产生的现金流量对企业现金流量净额的影响程度。

　　（三）现金流量表的内容和结构
　　现金流量表包括正表和补充资料两部分。
　　1．正表是现金流量表的主体。
　　补充资料包括三部分，一是将净利润调节为经营活动的现金流量（即按间接法编制的经营活动的现金流量）；二是不涉及现金收支的投资和筹资活动；；三是现金及现金等价物净增加情况。正表中的“经营活动产生的现金流量净额”与补充资料中的“经营活动产生的现金流量净额”应当相等。
　　现金流量表的基本格式见下表：
　　现金流量表
　　编制单位：××公司             1998年度               单位：元