税法二(个人所得税)模拟试题及答案：案例分析题
　　题目24:（1）王明于2001年10月发表一部长篇小说，获得稿酬10000元（已纳个人所得税）因该小说畅销，本月又加印该小说取得稿酬2000元。并且，该小说在月末获得国家级文学奖，获得奖金5000元；
　　（2）王明在本月将一篇短篇小说文稿竞价拍卖,取得收入8000元；
　　（3）王明于本月初将其位于市中心的自有两间120平方米的门面房出租给某人经营服装,协议规定租期一年，年租金96000元，本月取得租金收入8000元；
　　（4）王明因购买体育彩票中奖取得奖金120000元，其中40000元通过民政部门捐赠给某贫困地区。
　　根据以上资料回答下列问题：
　　1.题（1）中，王明本月稿酬所得应纳税额为（ ）元。
　　A.234 B.224 C.1344 D.1120
　　2.题（2）中，王明按特许权使用费所得项目计征应纳税额为（ ）元。
　　A.1280 B.3800 C.2800 D.1800
　　3.题（3）中王明应纳税额为（ ）元。
　　A.1000 B.1200 C.1280 D.2200
　　4.题（4）中，应纳税额为（ ）元。
　　A.13200 B.36000 C.41000 D.16800
　　正确答案：b|a|c|d
　　解析：
　　1.B
　　【解析】应纳税额=（10000+2000）×（1-20％）×20％×（1-30％）＝1344（元）
　　2001年实际交纳税额=10000×（1-20％）×20%×（1-30%）=1120（元）
　　本月稿酬所得应纳税额=1344－1120＝224（元）
　　2.A
　　【解析】8000×（1-20％）×20％=1280（元）
　　3.C
　　【解析】8000×（1-20％）×20％=1280（元）
　　4.D
　　【解析】允许扣除的公益性捐赠额=120000×30％=36000（元）
　　应纳税额=（120000-36000）×20％=16800（元）： [NextPage]

　　税法二(个人所得税)模拟试题及答案：案例分析题
　　题目29:张某于2001年与某研究所签订了为期3年的承包合同，承包其对外经营的餐厅，合同规定张某向研究所交纳风险抵押金50000元，当年向该单位上缴承包利润100000元，并逐年上涨一个百分点，剩余部分归承包人，赵某承包当年餐厅实现利润150000元。张某将个人经历写成一本书，从出版社得到稿酬20000元，该书十分畅销，出版社1个月后又加印一批，再付给张某稿酬5000元。并于半年后再版，再付给刘某稿酬10000元。某经理培训班邀请张某讲授个人奋斗经历支付劳务费1000元。
　　1.张某承包收入应纳税所得额为（ ）元。
　　A.40000     B.40220     C.30800     D.48450
　　2.承包收入应纳所得税额为（ ）元。
　　A.6600      B.7700      C.7870       D.8800
　　3.第一次出版新书，出版社应扣缴个人所得税为（ ）元。
　　A.2240       B.3300      C.3800       D.4100
　　4.第二次加印出版社应扣缴个人所得税为（ ）元。
　　A.350       B.400       C.560      D.700
　　5.第三次再版，出版社应扣缴的个人所得税为（ ）元。
　　A.1100      B.900      C.800      D.1120
　　正确答案：c|c|a|c|d|b
　　解　　析：
　　1.C
　　【解析】150000-100000-12×1600=30800（元）
　　2.C
　　【解析】40400×30%-4250=7870（元）
　　3.A
　　【解析】20000（1-20%）×20%×（1-30%）=2240（元）
　　4.C
　　【解析】（20000+5000）×（1-20%）×20%×（1-30%）-2240=560（元）
　　5.D
　　【解析】10000×（1-20%）×20%×（1-30%）=1120（元）